Რა არის ფულადი ნაკადები და როგორ არის კლასიფიცირებული?

თანამედროვე პირობებში, ფინანსურ მენეჯმენტთან დაკავშირებული შეზღუდული ფინანსური რესურსები პრაქტიკულად ნებისმიერი საწარმოსთვის ძალიან მნიშვნელოვანია. საბოლოო ჯამში, რამდენად ეფექტურია ორგანიზაცია აკონტროლებს და ფულადი სახსრების მოძრაობას ახორციელებს, მისი კონკურენტუნარიანობა და ბიზნესის წარმატება დამოკიდებულია . ამ ინდიკატორის ანალიზი საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შეფასებისას დიდ როლს ასრულებს.

ფულადი სახსრების კონცეფცია და არსი

ზოგადად, ეს ეკონომიკური ტერმინი გამომდინარეობს ინგლისური ფრაზის "ფულადი ნაკადისაგან", რომელიც შეიძლება ითარგმნოს, როგორც "ფულადი ნაკადები". ფულადი ნაკადები წარმოადგენენ საწარმოს ფინანსების მოძრაობას გარკვეული დროის ინტერვალისთვის. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის განსხვავებები კონკრეტული პერიოდის შემოსულობებსა და გადახდებს შორის. ამ ინდიკატორის დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ რამდენად ფული მიედინება, რომელიც ყოველთვის არ არის გათვალისწინებული მოგების განსაზღვრისას: საგადასახადო გადახდები, საინვესტიციო ხარჯები, სესხის გადახდები, მოგების გადასახადები და ა.შ. ამ ტერმინის არსი უფრო სრული გამჟღავნების მიზნით, განვიხილოთ მისი შემადგენელი ნაწილების კლასიფიკაცია.

ფულადი სახსრების სახეები

1. ეკონომიკური პროცესების მომსახურების მასშტაბიდან გამომდინარე:

• საწარმოში. ეს არის ყველაზე გავრცელებული ფორმა, რომელიც მოიცავს ამ ორგანიზაციაში დაფინანსების ყველა შემოდინებას და ხარჯებს.
• სტრუქტურული ქვედანაყოფების მიხედვით. ამ უკანასკნელის როლში შეიძლება ასევე იმოქმედოს პასუხისმგებლობის ცენტრებმა.
• კონკრეტულ ბიზნეს ტრანზაქციებზე. ეს არის ფულადი რესურსების მაკონტროლებელი ძირითადი ობიექტი.

2. ფულადი ნაკადების ტიპზე დამოკიდებულია ფულადი ნაკადები:

• საოპერაციო საქმიანობაზე. იგი დაკავშირებულია მომწოდებლებთან და საწარმოო საქმიანობასთან დაკავშირებული მომსახურების გარეთ. ეს მოიცავს საოპერაციო პროცესში ჩართული პერსონალის ხელფასს, ისევე როგორც შესაბამისი საგადასახადო გადახდას. პარალელურად, ამ ტიპის ფულადი ნაკადები გვიჩვენებს საქონლისა და საგადასახადო ორგანოს რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლები ზედმეტად გადახდილი სავალდებულო გადასახდელების გადაანგარიშების შემთხვევაში;
• საინვესტიციო საქმიანობაზე. იგი მოიცავს ფინანსურ და რეალურ ინვესტიციებს, აგრეთვე არამატერიალური აქტივების რეალიზაციას და საპენსიო ფიქსირებული აქტივების, საინვესტიციო პორტფელის ინსტრუმენტების როლს და სხვა მსგავსი ტრანზაქციების შედეგებს;
• ფინანსური საქმიანობა. ეს ტიპი უკავშირდება სესხების, სესხების, დამატებითი წილისა თუ წილის კაპიტალის მოზიდვასთან დაკავშირებულ ფულს გადაადგილებასთან, დივიდენდების გადახდასა და დეპოზიტებზე და სხვა.

3. მიმართულებით ან საბოლოო შედეგებით:

• დადებითი. ეს არის თითოეული სახის ეკონომიკური საქმიანობის ყველა ქვითრის ჯამი. როგორც ანალოგი ასევე გამოხატავს "მონეტარული რესურსების შემოდინებას";
• უარყოფითი. საწარმოს პროცესში თანხის მთლიანი თანხა. სხვა სიტყვებით, ეს არის "ფულის რესურსების გადინება".

4. ფულადი სახსრების მოცულობის გაანგარიშების მეთოდი:

• სუფთა. ეს არის განსხვავება ფონდების ყველა შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის;
• მთლიანი. ასახავს ყველა პოზიტიურ და უარყოფით ნაკადს კონკრეტული პერიოდის გათვალისწინებით.

5. საკმარისობის დონე:

• გადაჭარბებული. მიღებული შემოსავალი აღემატება კომპანიის საჭიროებას;
• მწირი. ფულის შემოდინება უფრო დაბალია, ვიდრე საწარმოს რეალური საჭიროებები.

6. დროთა განმავლობაში შეფასების მეთოდის მიხედვით, ფულადი ნაკადები არიან:

• აწმყო, მოცემულ მომენტში ზომის მიხედვით;
• მომავალი, გარკვეული მომავალი პერიოდის ღირებულებით შემცირდა.

7. ფორმირების უწყვეტობით:

• რეგულარული (როგორც წესი, მას უკავშირდება საოპერაციო საქმიანობას);
• დისკრეტული (ერთჯერადი ბიზნეს ტრანზაქციების შედეგი, როგორიცაა ლიცენზიის შეძენა, უსასყიდლო დახმარება, ქონების კომპლექსის შეძენა და ა.შ.).

8. დროის პერიოდის სტაბილურობის გათვალისწინებით, რომლის დროსაც ისინი ჩამოყალიბდებიან, არსებობს რეგულარული ფულადი ნაკადები:

• რეგულარული დროის ერთგვაროვანი ინტერვალით გათვალისწინებულ პერიოდში. მაგალითად არის ანუიტეტი.
• რეგულარული პერიოდის ინტერვალით იმავე პერიოდში (მაგ., იჯარის გადახდა სპეციალური გადახდა გრაფიკით).

ზემოაღნიშნული კლასიფიკაცია შესაძლებლობას იძლევა, უფრო მეტი და მიზანმიმართულად განახორციელოს კომპანიის ფულადი ნაკადების დაგეგმვა, აღრიცხვა და ანალიზი, მიუხედავად მისი საქმიანობის ფარგლები.