Აუდიტორული კომპანია "დიდი ოთხეულის": PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst & Young, KPMG. აუდიტორული და საკონსულტაციო მომსახურება

რატომ აუდიტორული ფირმა "დიდი ოთხეულის" ცნობილია მთელ მსოფლიოში? რა არიან ისინი? ჩვენ ამ კითხვაზე პასუხის გაცემა, როგორც ბევრი დეტალი სტატიაში. "დიდი ოთხეულის" - ოთხი კომპანიები, რომლებიც უზრუნველყოფს აუდიტორული და საკონსულტაციო მომსახურებას. ისინი განიხილება უდიდესი მსოფლიოში და აქვს შემდეგი სახელები:

• KPMG;
• Ernst & Young
• Deloitte;
• PricewaterhouseCoopers.

ქვემოთ აგრძელებს "დიდი ოთხეულის" თანახმად, ბოლო მონაცემებით, და თანამშრომლების რაოდენობა:

კომპანია	შემოსავლების	თანამშრომლების რაოდენობა	შემოსავლების თითო თანამშრომელი	წელი
KPMG	24.4 მილიარდ დოლარს შეადგენს.	173965	$ 140.488	2015
Deloitte	to $ 35.2 მილიარდი.	225400	$ 156.167	2015
PricewaterhouseCoopers	to $ 35.4 მილიარდი.	208100	$ 169.892	2015
Ernst & Young	to $ 28.7 მილიარდი.	212000	$ 135.517	2015

გარდაქმნათა

როგორ გააკეთა აუდიტორული კომპანია "დიდი ოთხეულის"? ყველაზე მსხვილი საწარმოების კიდევ რვა იყო, და ისინი ერთად ე.წ. "რვიანის". აერთიანებს Touche როსი და Deloitte, ყიდის და Haskins მოხდა 1989 წელს (United კომპანიამ Deloitte & Touche სახელი). ერთად და არტურ ახალგაზრდა და Ernst & Whinney (ახალი სახელი - Ernst & Young). შედეგად, "რვიანის" გადაკეთდა "ექვსი". რაოდენობის დიდი კომპანიები კიდევ ერთხელ შემცირდა შემდეგ შერწყმა Coopers & Lybrand და Price Waterhouse 1998 (არ PricewaterhouseCoopers). და ბოლოს, "ხუთი" გადაკეთდა "ოთხი" მას შემდეგ, განურჩევლად მოვლის მომხმარებელს არტურ ანდერსენი და შემდგომი ლიკვიდაციის კომპანია 2002 წელს.

საერთაშორისო ქსელი

და ახლა შევხედოთ აუდიტორული კომპანია "დიდი ოთხეულის". PricewaterhouseCoopers - ტრანსნაციონალური ქსელი კომპანიებს სთავაზობს პროფესიული მომსახურების საკონსულტაციო და აუდიტორული. იგი შედგება კომპანიები, რომლებიც ნაწილი გლობალური ბიზნესის ქსელი PricewaterhouseCoopers International Limited, რომელთაგან თითოეული არის იურიდიულად დამოუკიდებელი პირი. ამ ორგანიზაციის წევრი, "დიდი ოთხეულის" საბუღალტრო ფირმები, და არსებობს 160-ზე მეტი წლის განმავლობაში. შტაბი ქსელში მდებარეობს ლონდონში.

ისტორია PwC

საინტერესოა, რა ისინი აუდიტორული ფირმა "დიდი ოთხეულის"? ასე რომ, PwC ის დაარსდა ლონდონში 1849 წელს, ხოლო 1998 წელს შედეგად დაკავშირებით კომპანიების Coopers & Lybrand და Price Waterhouse მიიღო დღევანდელი სახელწოდება.

2011 წლის აპრილში, ხელმძღვანელები PricewaterhouseCoopers დანაშაული აღიარა საწარმოების აუდიტი hack მუშაობა ინდური კორპორაცია Satyam კომპიუტერული მომსახურება (ექსპერტები ვერ თაღლითური სქემით, რომლის საშუალებით სახელმძღვანელო ფირმა იწვევს უზარმაზარი ზიანი მფლობელი). PwC დათანხმდა გადაიხადოს 7,5 მლნ. დოლარი. აშშ მარეგულირებელი და ჯარიმა 18 მლნ. აშშ დოლარი შეადგინა. ზიანის მფლობელი ინდური კომპანია.

მართვისა და მფლობელები PwC

ამერიკაში, PwC კომპანია, როგორც ჩანს, როგორც პარტნიორობას შეზღუდული პასუხისმგებლობა და მესამე ქვეყანაა, კერძო საწარმოს ოდენობის შემოსავალი. მისი აღმასრულებელი დირექტორი არის Morits Robert.

PwC კორპორაციული კულტურა

PricewaterhouseCoopers შედის სიაში 100 გამოჩენილი დამსაქმებელთა of America, რომელიც ბეჭდავს Fortune ყოველწლიურად. რეიტინგში 2013 წელს, მან მოიგო 81 რაოდენობა.

ამ ორგანიზაციისა და ფუნქციონირების სწავლებისა პროგრამა. ამდენად, პროექტის ფარგლებში, რომელიც მოიცავს პარტნიორებს, ახლობლები, მას შემდეგ, რაც მთავარი, გახდეს მფარველების თხუთმეტი თანამშრომელი. ისინი ამყარებენ პირადი და პროფესიული კონტაქტები, გაეცნოს მათ ოჯახებს, გაირკვეს, რა უნდა იბრძოლოს და ინტერესების მუშა. კვარტალში ერთხელ, პალატებში შეხვდება მათი უფროსები, რათა განიხილონ მათი ძლიერი და სუსტი მხარეები, მეთოდები კორექტირება პირველი და მეორე მომატება.

საქმიანობა PwC

770 ოფისები PwC ქსელში განლაგებულია 158 ქვეყანაში. თავის მომხმარებელს 2006 წელს 425 საწარმოები მსოფლიო რეიტინგის FT Global 500 კომპანიები.

In PwC ზე მეტი 168 ათასი. სპეციალისტები. შემოსავლების ამ კომპანიის შეადგინა 2011 წელს $ 29.2 მილიარდი ..

PwC რუსეთში

PwC რუსეთში პირველად დაიწყო თავისი საქმიანობა 1913 წელს. მოსკოვის ოფისში კომპანია მდებარეობს shaft, რომ Butyrskaya. მან ასევე აქვს ოფისები Kazan, ეკატერინბურგში, სანკტ-პეტერბურგში, Voronezh, და ვლადიკავკაზის Yuzhno-Sakhalinsk, Novosibirsk, კრასნოდარის და Rostov-on-Don. ტოლიატი ოფისში იმის გამო, რომ მომხმარებელს რეგიონში, 2009 წელს შეწყდა. 2009 წელს, რუსეთის ფილიალში PwC დასაქმებული დაახლოებით 2300 თანამშრომელი.

ეს ორგანიზაცია, დეპარტამენტთან ერთად ეთნოსთაშორისო ფინანსური საფინანსო აკადემია 2009 წელს დაიწყო სამაგისტრო პროექტი "მსოფლიოს დედაქალაქში", რომელშიც დისციპლინის შესწავლა შემოსავალი ინგლისურ ენაზე.

PwC მოიგო, 2012 წელს პირველი ადგილი რეიტინგში უდიდესი კონსულტაცია, აუდიტორული კომპანიების, გადასვლის KPMG, თუმცა 2013 წელს ისევ გადავიდა მეორე პოზიცია.

მმართველი პარტნიორი საწარმოს რუსეთში Lotakov იგორ.

Deloitte

რა არის Deloitte Touche Tohmatsu Limited? ეს გლობალური ქსელი კომპანიები, რომელიც უზრუნველყოფს მხარდაჭერა სფეროებში საკონსულტაციო და აუდიტორული. იგი არის წევრი "დიდი ოთხეულის". ეს არის ყველაზე დიდი ქსელის თანამშრომელთა რაოდენობა (244 400 სპეციალისტები).

ქრონიკა Deloitte

პირველი ოფისი Deloitte Touche Deloitte შეიქმნა უილიამ Welch ლონდონში 1849 წელს. 1990 წელს, გიორგი Touche პარტნიორი რეგისტრირებული New York ფირმა Touche, ნევენ & Co. ტოკიოში 1968 წელს დაიწყო მუშაობა საბუღალტრო კომპანია Tohmatsu Awoki & Co. ორგანიზაცია Deloitte & Touche გამოჩნდა 1990 წელს, როგორც შედეგი ინტეგრაციის, ხოლო 1993 წელს კომპანიამ მიიღო მისი დღევანდელი სახელი.

გლობალური სტრუქტურა Deloitte

რა კარგი კომპანია Deloitte? მისი ყველა წარმომადგენელი იურიდიულად დამოუკიდებელია და ცალკეული პირი და კანონები ქვეყანაში, რომელშიც ის მუშაობს.

მრავალი წლის განმავლობაში, ქსელის ტრანსნაციონალური კომპანიების "Deloitte" შვეიცარიის ასოციაცია, მაგრამ 2010 წელს, 31 ივლისს, ორგანიზაციის წევრები შეუერთდნენ კერძო ფირმა "Deloitte Touche Tohmatsu Limited" შეზღუდული უზრუნველყოფილი მათი დადგენილ ინგლისში.

ამ სტრუქტურის, კოოპერატივის მხარს უჭერს მხოლოდ წევრ კომპანიებთან. ეს არის მსგავსი და სხვა გლობალური ქსელები, რომელიც უზრუნველყოფს მაღალი ხარისხის მომსახურებას. ამ მხრივ მონაწილე ფირმები გთავაზობთ დახმარებას ბოლომდე შესახებ. მართვის ცდილობს შეზღუდოს პასუხისმგებლობას თითოეული დამოუკიდებელი წევრი. აღმასრულებელი დირექტორი ამ კომპანიის Rungis Punit.

საქმიანობა Deloitte

"Deloitte" კომპანია ეხმარება კონსულტაცია, გადასახადები, აუდიტი და კორპორატიული ფინანსების საჯარო და კერძო კომპანიების მოქმედი სხვადასხვა ეკონომიკურ სექტორში.

ბოლოსთვის 2015, "Deloitte" მოქმედებდა 150-ზე მეტ ქვეყანაში. მისი ფირმა, უძრავი ქონების ინვესტორები 2015 წელს იღებდა ჩანაწერი საერთო შემოსავალი $ 35.2 მილიარდი ...

Deloitte დსთ-ს ქვეყნებში

"Deloitte" გაიხსნა პირველი რეზიდენციით მოსკოვში 1990 წელს. იგი არის ერთ-ერთი პირველი ცნობილი საკონსულტაციო და აუდიტორული კომპანიების გამოჩნდა დსთ-ს ბაზარზე.

რუსეთში კომპანია წარმოდგენილია ხუთ მთავარ ქალაქებში: სანკტ-პეტერბურგში, მოსკოვში, Ufa, ეკატერინბურგში და Yuzhno-Sakhalinsk, სადაც დაახლოებით 2000 პროფესიონალები მუშაობენ.

რუსეთში კომპანია "Deloitte" - ნაწილი "Deloitte დსთ-ს Holdings Limited", რომელიც მდებარეობს "Deloitte Touche Tohmatsu Limited", რომელიც შედგება შიდა ეთნიკური ასოციაცია "Deloitte" ფირმებს.

ოფისები ღიაა ორგანიზაციების 11 დსთ-ს ქვეყნებში, ასევე უკრაინასა და საქართველოში. ისინი დასაქმება 2500-ზე მეტი თანამშრომელი. ეს კომპანია გთავაზობთ შემდეგი სახის მომსახურებას:

• კორპორაციული ფინანსები;
• საგადასახადო და კანონი;
• საკონსულტაციო მომსახურებას.

ernst Young

ოდესმე მსმენია ფირმა Ernst ახალგაზრდა? ეს ბრიტანული საკონსულტაციო-აუდიტორული კომპანია, ერთი დიდი მსოფლიოში (ნაწილი "დიდი ოთხეულის" ფირმები აუდიტორთა). ბრენდის ქვეშ ასახელებს EY, რომელიც შეიცავს კომპანიის დასახელებისგან, რომლებიც ძალაში 2013 წელს. მისი შტაბ-ბინა მდებარეობს ლონდონში.

ისტორია Ernst Young

Ernst Young დაარსდა 1989 წელს ინტეგრირება აუდიტი ამერიკული კომპანიები: Ernst & Whinney, ის Ernstom Elvinom 1903 წელს და AC ახალგაზრდა, ჩამოყალიბდა Yangom Arturom 1906 წელს.

EY - British აუდიტორული და საკონსულტაციო კომპანია, რომელიც დახმარებას უწევს Lehman Brothers, გაკოტრდა 2008 წლის სექტემბერში. ეს crash აღინიშნება გარდამავალი მსოფლიო ეკონომიკური კრიზისი გვიან 2000 ინტენსიური ეტაპი. მაშინ, Ernst & Young განაცხადა, რომ Lehman გაკოტრდა დაკავშირებით რიგი უპრეცედენტო გვერდითი მოვლენები ფინანსურ ბაზარზე და საკრედიტო დავალიანება ბანკის პასუხისმგებელი მართვა, არ აუდიტორის.

თავმჯდომარე დირექტორთა საბჭოს და აღმასრულებელი დირექტორი EY მარკ Weinberger. მისი მთავარი ოფისი მდებარეობს სიდნეის (ავსტრალია). ზოგადად, ეს კომპანია გაიხსნა 150 ქვეყნის მთელს მსოფლიოში 728 ოფისები, რომელიც დასაქმება ზე მეტი 230 ათასი. სპეციალისტები.

რუსეთში კომპანია ფლობს ოფისების, განთავსდა პეტერბურგში, მოსკოვში, კრასნოდარის, Kazan, Ekaterinburg, ტოლიატი, Yuzhno-Sakhalinsk, Novosibirsk, Rostov-on-Don და ვლადივოსტოკში.

საქმიანობა Ernst Young

თავის ყოველწლიურ სიაში "select იქ, სადაც დაიწყო კარიერა» BusinessWeek ჟურნალის მიენიჭა პირველი ადგილი EY. და სიაში Fortune "100 შერჩეულ კომპანიებთან მუშაობა", 2009 წელს ორგანიზაციის მიიღო 44 ადგილი და უმაღლესი - მათ შორის "დიდი ოთხეულის".

უნივერსიტეტის დიდი ადგილი მუშაობა (აშშ) 2012 წელს EY სიაში ყველაზე გამოჩენილი დამსაქმებელთა შორის საერთაშორისო კომპანიები. ცნობილია, რომ ამ ინვენტარის up for მეორე წელს. იგი მოიცავს 25 მსოფლიოს წამყვანი კომპანიების ამ სფეროში.

EY 2013 წელს აღიარებულ იქნა როგორც საუკეთესო დამსაქმებელი შორის ფირმების უზრუნველყოფს პროფესიული მომსახურების, და მოიგო მეორე ადგილი რეიტინგში ეროვნებათაშორისი Universum მსოფლიოს 50 ყველაზე მიმზიდველი დამსაქმებელთა.

2015 წელს, ასევე, როგორც ყველაზე შესაბამისი დამსაქმებლის შორის ფირმები უზრუნველყოფს პროფესიული დახმარება, და იგი იყო მერვე ადგილი რეიტინგში რუსეთის Universum მსოფლიოს 50 ყველაზე მიმზიდველი დამსაქმებელთა.

KPMG

კომპანია ცნობილია KPMG? ეს არის ერთ-ერთი უდიდესი ქსელები მსოფლიოში, მხარდაჭერასა კვალიფიკაცია. იგი მდებარეობს "დიდი ოთხეულის". მისი საერთაშორისო შტაბი მდებარეობს ნიდერლანდებში (Amstelveen).

კომპანიაში დასაქმებულია ზე მეტი 162,000 თანამშრომელი. KPMG უზრუნველყოფს სამი სახის მომსახურება: საგადასახადო, აუდიტორული და საკონსულტაციო (რესტრუქტურიზაციის საქმისწარმოების, ადმინისტრაციული და სარისკო განმარტება).

ისტორია KPMG

KPMG დაარსდა 1870 წელს, როდესაც Pete Uilyam barkli რეგისტრირებული საბუღალტრო კომპანია ლონდონში. 1911 Willari Barclay ტორფი & Co გაერთიანდა ერთი Marwick Mitchell & Co ტორფს Marwick Mitchell & Co, მოგვიანებით ტორფი Marwick.

ამავე მომენტი Glasgow ფირმა Thomson McLintock საბუღალტრო საწარმოს დაარსდა 1877 წელს. Kleynveld Pete 1917 წელს გაიხსნა საბუღალტრო ფირმა ამსტერდამში. ცოტა მოგვიანებით, იგი შევიდა ალიანსი Klynveld Kraayenhof & Co ერთად Krayenhofom. 1979 წელს, Deutsche Treuhandgesellschaft (გერმანია), Klynveld Kraayenhof & Co (ნიდერლანდები) და McLintock მთავარი Lafrentz (USA) შევქმენით ეროვნული ალიანსი დამოუკიდებელი ფირმები KMG შევქმნათ ძლიერი ევროპული საერთაშორისო კომპანიები. ამის შემდეგ, 1987 წელს KMG და ტორფი Marwick გააკეთა პირველი ძირითადი ინტეგრირებული საბუღალტრო საწარმოების და შექმნას ორგანიზაცია, რომელიც ეწოდა of KPMG, გარდა ინგლისური - ტორფი Marwick McLintock.

შემდეგი KPMG გაიარა სხვადასხვა ცვლილებები, და 2007 წლის ოქტომბერში, მისი წევრი ფირმების გერმანია, შვეიცარია, გაერთიანებული სამეფოს და ლიხტენშტეინის ინტეგრირებულია KPMG ევროპის პარტნიორობა. მას შემდეგ, რაც იგი შეუერთდა წევრი ფირმების ბელგიიდან, დსთ-ს, ესპანეთი, ნიდერლანდები, ლუქსემბურგი, საუდის არაბეთი, თურქეთი და ნორვეგია.

2008 წლის დეკემბერში ცნობილი გახდა, რომ აშშ $ 2.37 მილიარდი .. საქართველოს ორი თანხების Tremont ჯგუფი, რომელიც KPMG კლიენტს გადაეცემა "პირამიდა" Madoff.

სტრუქტურა KPMG

KPMG აუდიტის ხდება უმაღლეს დონეზე. ეს არის რეიტინგში 100 შერჩეული აშშ დამსაქმებლები, რომელიც ბეჭდავს Fortune ყოველწლიურად. დასჭირდა 63 ადგილი რეიტინგში 2014 წელს, რის გამოც უკან ყველა სხვა ოთხი. თითოეული საერთაშორისო ოფისი ამ კომპანიის ცალკე იურიდიული პირი - წევრი KPMG International კოოპერატივის (შვეიცარიის რეგისტრირებული კომპანია Zug).

In 2003, KPMG International შეცვალა თავისი სამართლებრივი სტრუქტურა შვეიცარიის საწარმოს კოოპერატივის კანონმდებლობის შვეიცარია.

ეს სტრუქტურა, რომელშიც co-op მხოლოდ მხარს უჭერს მისი წევრი ფირმების და სხვა მსგავსი ქსელები, საექსპერტო დახმარებას. ანალოგიურად კომპანია პარტიებს მომსახურების ბოლოს სამომხმარებლო. მიზანი არის შეზღუდოს პასუხისმგებლობა დამოუკიდებელი წევრები.

Andrew Michael, ყოფილი ავსტრალიის KPMG თავმჯდომარე, აიღო, როგორც თავმჯდომარე ინტერ-ეთნიკური 2011 წლის სექტემბერში. დღეს იგი მუშაობს ჰონკონგში. გლობალური ხელმძღვანელი საბუღალტრო ფირმა "დიდი ოთხეულის" პირველად ისტორიაში გახდა დაფუძნებული Pacific-აზიის რეგიონში.

KPMG დსთ-ს

KPMG უზრუნველყოფს აუდიტორული და საკონსულტაციო მომსახურების დსთ ქვეყნებში. მისი ოფისები აზერბაიჯანი, რუსეთი, უკრაინა, ყირგიზეთი, ყაზახეთი, სომხეთი, საქართველო. In მისი დაყოფა დასაქმება ზე მეტი 3800 თანამშრომლები.

კომპანიის ოფისი გახსნა მოსკოვში, მისი რეგიონალური ცენტრები განლაგებულია ნოვოსიბირსკში, ეკატერინბურგში, Perm, პეტერბურგში, Krasnoyarsk, Kazan, Rostov-on-Don, ნიჟნი ნოვგოროდის. ძირითადი რუსული კომპანიები არიან თავის მომხმარებელს. 2011 ფისკალური წლის შემოსავლების of KPMG ოფისებში რუსეთსა შეადგინა 10.5 მილიარდი. რუბლს შეადგენს.

დაარსება "ექსპერტი RA" დაადგინა, რომ აუდიტის ბიზნეს KPMG არის ყველაზე დიდი რუსეთის ფედერაციაში 2009 წლიდან. In 2011, KPMG იყო უდიდესი საკონსულტაციო და აუდიტორული ფირმა ქვეყანაში, მაგრამ, პირველ რიგში, იგივე შედეგი მომდევნო წელს დაამტკიცა, PwC.

გამოკვლევა

"დიდი ოთხი" აუდიტი ატარებს საუკეთესო. მაგრამ რა არის ეს? აუდიტი არის ეკონომიკური საქმიანობის ფილიალი და აკადემიური დისციპლინა სწავლობდა ინსტიტუტებში. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის თანახმად, აუდიტი განიხილება მხოლოდ როგორც ოპერაციებს ფინანსური (საბუღალტრო) ანგარიშების და საბუღალტრო მონაცემების გადამოწმების მიზნით, აგრეთვე აუდიტორის დამოუკიდებელი, დასაბუთებული აზრის გამოხატვის ნამდვილობის შესახებ ექსპერტის წერილობითი მოსაზრებების სახით.

არსებითად და ბიზნეს ლექსიკისა და ბრუნვის ტრადიციების შესაბამისად, აუდიტი წარმოადგენს საბუღალტრო მონაცემების შეფასებისა და დამოუკიდებლად შემოწმების წესს, საწარმოთა ანგარიშგების და საქმიანობის შეფასებას, აგრეთვე პროცესს, სისტემას, პროდუქციას ან პროექტს. ხშირად ეს ტერმინი გამოიყენება ფირმების საბუღალტრო განცხადებების აუდიტზე მათი სანდოობის შესახებ მოსაზრებების გამოხატვის მიზნით.

ბიზნეს პრაქტიკაში გამოიყენება "ტექნიკური აუდიტის", "ოპერატიული", "ხარისხი", "გარემოსდაცვითი" და აუდიტის სხვა ვარიანტების კონცეფციები. თუმცა, ამ პროცესებსა და კონცეფციებს არ აქვთ კანონით გათვალისწინებული ფორმულირება (იურიდიული). ზოგიერთი სახის ექსპერტიზა ახლოს არის სერტიფიცირებისა და მნიშვნელობის მიხედვით. აუცილებელია ფინანსური ანგარიშების აუდიტისგან აუდიტის, ინსპექციისა და საკონტროლო საქმიანობის ამ ტიპის გამოყოფა.

კონსულტაციები

ახლა ვისწავლოთ კონსულტაცია. ეს არის მენეჯერების, მენეჯერების, ტექნოლოგიების, კომერციული, საექსპერტო, ფინანსური, სამართლებრივი, ტექნიკური საქმიანობის საკითხებთან დაკავშირებული საკითხების კონსულტაცია. ამ დისციპლინის მიზანია ამოცანების მისაღწევად მენეჯმენტის (მართვის სისტემა) დასახმარებლად.

საკონსულტაციო საწარმოები ტიპიური პრაქტიკის ცალკეული სფეროების მიხედვით (მაგალითად, პერსონალის, ფინანსური, სტრატეგიული, ორგანიზაციული) მიერ.

კონსალტინგი მიზნად ისახავს სამეცნიერო, ტექნიკურ და ეკონომიკურ-ორგანიზაციული გადაწყვეტილებების გამოყენებისა და განვითარების პერსპექტივას ანალიზს, კლიენტისა და სუბიექტის პრობლემის გათვალისწინებით.

კონსულტაცია აუცილებელია შემდეგ შემთხვევებში:

• ფირმას ახალი იდეები სჭირდება.
• ფირმას სჭირდება ცოდნა და გამოცდილება.
• საწარმოს მართვა მნიშვნელოვან საკითხზე არ არის შეთანხმებული და ობიექტური რეკომენდაციის მისაღებად საჭიროა გარე მოსაზრება.
• ფირმა საჭიროებს პროექტის დასრულებას.
• კომპანიის შიდა კორპორატიული დიალოგის ხარვეზების გამო, საჭიროა პროფესიონალი, რომელსაც შეუძლია ერთმანეთისა და დონეების კავშირი გახდეს.