Სწრაფი თანაფარდობა: ფორმულა ბალანსი. გადახდისუნარიანობა მაჩვენებლები

ერთ-ერთი ნიშანი ფინანსური სტაბილურობის კომპანიის გადაიხადოს. თუ კომპანიას შეუძლია გადაიხადოს მისი მოკლევადიანი ვალდებულებების ნებისმიერ დროს ფულადი რესურსი, ეს ითვლება გამხსნელი.

ეს სტატია განიხილავს ცნებები, როგორიცაა ლიკვიდურობის სტრუქტურა ანალიტიკური ბალანსი, ფორმულები სწრაფი თანაფარდობა და მიმდინარე აბსოლუტური ლიკვიდობა.

კომპანიის გადახდისუნარიანობა

მთავარი მაჩვენებელია გადახდისუნარიანობის საწარმოს ნაკლებობა ვადაგადაცილებული ანგარიშები გადასახდელი და ხელმისაწვდომობის მიმდინარე ანგარიშზე საკმარისი თანხები. ამ პირობებში განხორციელდება, თუ ლიკვიდური აქტივების კომპანიის აღემატებოდეს მისი მოკლევადიანი ვალი ფიქსირებული დრო.

აქტუალური გადახდისუნარიანობის ანალიზი მონაცემები ფინანსური ნაკადების: ფულადი სახსრების უნდა დაფაროს აღსრულების მიმდინარე ვალდებულებები. მომავალი ფინანსური შეისწავლა გამოყენებით ლიკვიდობის მაჩვენებლები.

ბალანსი ლიკვიდურობის - უნარი კომპანია გახდეს მისი აქტივები ფულადი დაფარვა ფინანსურ ვალდებულებებს. ნაკლები დრო არის საჭირო ამ ოპერაციის, უმაღლესი ლიკვიდურობის აქტივი. ამ შემთხვევაში, მკურნალობის პერიოდი არ უნდა აღემატებოდეს პერიოდში ვალდებულების შესრულება.

ლიკვიდურობა კომპანია - უფრო ტევადი კონცეფცია. იგი შეიძლება განისაზღვროს როგორც უნარი საწარმოს დახმარებით შიდა და გარე წყაროების შეეცდება საშუალება დავალიანების გადახდას მათი ვალდებულებები.

სამუშაო დავალების ანალიზი

ლიკვიდურობის ანალიზი საწარმოს ხორციელდება შემოწმება და შესაბამისი საწარმოს გადახდისუნარიანობის. როდესაც ასეთ ანალიზი ფასდება:

• ლიკვიდობის მიმდინარე აქტივები საწარმოს;
• ლიკვიდურობის ბალანსი კომპანია მთლიანად;
• კომპანიის მეტ გადახდისუნარიანობას გაკეთებული და მომავალში;
• კომპანიის საერთო პოლიტიკის შენარჩუნების მიზნით საჭირო გადახდისუნარიანობა;
• განვითარებისა და რეკომენდაციებს პოტენციური უარყოფითი ფაქტორები.

დაჯგუფება აქტივები

ანალიზი ლიკვიდურობის ბალანსი, აუცილებელია შედარების აქტივები და ვალდებულებები კომპანია. გულისთვის ფონდის დაყოფა რამდენიმე ჯგუფი, რომ არის, ეს არის ანალიტიკური ბალანსი.

ბალანსი აქტივების, დამოკიდებულია მათი ხარისხი ლიკვიდურობის იყოფა 4 ჯგუფად.

• ჯგუფი A1 ეხება აბსოლუტურად ლიკვიდური აქტივები. ამ კატეგორიაში შევიდა ფინანსური ინვესტიციების (მოკლევადიანი) და ფულადი ნაკადების. ბალანსი შეესაბამება კოდები 1240 და 1250.
• ჯგუფი A2 მოიცავს აქტივები, რომელთა განხორციელების მიიღოს შედარებით მოკლე დროში. ესენია დებიტორული (ბალანსზე კოდი 1230). ასევე ზოგიერთ წყაროს A2 ჯგუფში შედის სხვა მიმდინარე აქტივები. ამ ჯგუფში, ლიკვიდურობის დამოკიდებულია გადახდისუნარიანობის კონტრაგენტების, ფორმების გადახდის და გადახდის სიჩქარე.
• A3 ჯგუფი შეიცავს ნელა სარეალიზაციო აქტივები. ეს კატეგორია მოიცავს საქონლის მარაგი და მასალები, სამუშაოები მიმდინარეობს, დღგ-ს. გარდაქმნას მათი ფულადი უნდა გარკვეული დრო. იმ ბალანსი, რათა A3 ჯგუფში შედის ხაზები კოდები 1210, 1220 და 1260. ზოგიერთი ავტორები მოიცავს ამ კატეგორიის და ფიქსირებული აქტივების (კოდი 1150).
• საბოლოოდ, ჯგუფის არის მოხსენიებული, A4 ყველაზე არალიკვიდური აქტივები. მთელი ამ მონაკვეთის მე საბუღალტრო ბალანსი (კოდი: 1100).

კატეგორიები Sheet

ყველა გარესაბალანსო ვალდებულებების იყოფა დამოკიდებულია აუცილებლობისა მათი გამოსყიდვის ჯგუფი:

• მიერ P1 ჯგუფი არის მოხსენიებული, ყველაზე გადაუდებელი ვალდებულებები, რომელიც მიღებული მოკლევადიანი კრედიტორული დავალიანება თანამშრომლების ორგანიზაცია, საბიუჯეტო და არასაბიუჯეტო სახსრების, კონტრაქტორებს და მომწოდებლებს და ა.შ. (კოდი: 1520).
• ჯგუფი P2 მოიცავს მოკლევადიანი ვალდებულებები. მოკლევადიანი სესხების (კოდი 1510) შეიძლება აიხსნას ამ კატეგორიაში სხვა ვალდებულებების (Code 1550).
• ჯგუფი P3 მოიცავს გრძელვადიანი ვალი (კოდი 1410).
• P4 ჯგუფი მოიცავს მუდმივი ვალდებულებები, მათ შორის, ფულადი სახსრების კაპიტალზე (კოდები 1300, 1530, 1540).

ლიკვიდურობის კოეფიციენტები

გარდა ამისა, აბსოლუტური ღირებულებები გამოიყენება ნათესავი მაჩვენებლები კომპანიის გადახდისუნარიანობა. განასხვავებენ აბსოლუტური კოეფიციენტები, სწრაფი და საერთო ლიკვიდურობა.

განვიხილოთ აბსოლუტური თანაფარდობა. იგი ასახავს წილი მოკლევადიანი ვალდებულებები, რომ პირი შეიძლება სწრაფად დავალიანების გამო გაკეთებული ხელმისაწვდომი თანხები. გამოითვლება, როგორც თანაფარდობა A1 თანხა P1 და P2. მაღალი ღირებულების ეს თანაფარდობა მითითებულია, რომ კომპანია იქნება დაფარვა მისი ვალები მაღალი ალბათობა.

შემდეგი თანაფარდობა - ღირებულება მიმდინარე რაციონი. ის გვიჩვენებს, თუ როგორ კომპანიის მიმდინარე ვალდებულებები იფარება მიმდინარე აქტივები. მაჩვენებელი ითვლება შემდეგნაირად: მიმდინარე აქტივები (A3 + A2 + A1) იყოფა მიმდინარე ვალდებულებები (P1 + P2). უმაღლესი ქულა, უფრო დიდი ნდობა კრედიტორების, რომ ვალდებულება მოგვარდება.

და ბოლოს, მაჩვენებელი სწრაფი თანაფარდობა - ეს არის, ფაქტობრივად, შუალედური მნიშვნელობა. იგი ეხმარება შეაფასოს, თუ რამდენად კომპანია მოაგვაროს თავისი ვალდებულებები (მოკლევადიანი) იმ შემთხვევაში, თუ არ არსებობს შესაძლებლობა, რომ გააცნობიეროს რეზერვები.

ეს ლიკვიდურობის კოეფიციენტები გამოითვლება არა მხოლოდ შიდა მიზნებისათვის საწარმოს, არამედ გარე მომხმარებლებს.

გაანგარიშება სწრაფი თანაფარდობა

გაანგარიშება სწრაფი თანაფარდობა ასეთია: თანხა A1 და A2 იყოფა თანხა P1 და P2. რომ დააყენა მრიცხველი: ნაღდი ფულადი + ფინანსური ინვესტიციების (მოკლევადიანი) + მისაღები. მნიშვნელი არის თანხა მოკლევადიანი სესხების, ანგარიშები გადასახდელი და სხვა ვალდებულებები.

გამოყენება კოდი ხაზები ბალანსზე ფორმულა სწრაფი თანაფარდობა ასეთია:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

ჩვენ გამოვთვალოთ კოეფიციენტი მაგალითად ფიქტიური კომპანია ბალანსი. საზომი ერთეული - ათასი რუბლი ..

მისი თქმით, ბალანსი ფორმულა სწრაფი თანაფარდობა on 31.12.2016 ქალაქში ასე გამოიყურება:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

ანალოგიურად ითვლის ინდექსი როგორც 31.12.2015 გ.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

გაანგარიშება გვიჩვენებს, რომ ლიკვიდურობის კომპანია გაიზარდა სწრაფად.

სტანდარტული ღირებულება

ეკონომიკურ ლიტერატურაში ღირებულება სწრაფი თანაფარდობა ითვლება ნორმალური სპექტრი 0.5-1 და მაღალი. თუმცა, კურსი შეიძლება იცვლებოდეს ინდუსტრიაში და იმ ადგილებში, სადაც კომპანია მუშაობს. ამდენად, მაჩვენებელი იქნება 0.4-0.5 საცალო.

ანალიზი უნდა ყურადღება მიაქციონ არა მხოლოდ საერთო ღირებულების ინდექსი, არამედ სტრუქტურა მისი კომპონენტები. ამდენად, მნიშვნელოვანი ნაწილი ლიკვიდური აქტივების შეიძლება მისაღები, რომელიც რთულია ფეხზე. ამ შემთხვევაში, განაკვეთი სწრაფი თანაფარდობა ითვლება ღირებულება აღემატება ერთი.

რუსეთის კანონმდებლობა რიგი ნორმატიული ღირებულებებს. ასე რომ, ამ ბრძანებით საქართველოს ეკონომიკისა № 118-დან 18.10.1997, რეკომენდირებული სიჩქარე სწრაფი ლიკვიდურობის ერთეული და ზემოთ ახსნა, რომ ქვედა ღირებულებების კომპანია უნდა მუდმივად მუშაობა მოვალეთა თავიდან დანაშაულის ბრალდებით.

მთავრობის დადგენილება № 52 30.01.2003, მოცემული მნიშვნელობის კოეფიციენტი სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მწარმოებელთა - 1,2 1,5.

რისკების ანალიზი

კომპანიის გადახდისუნარიანობა დაკავშირებული კონცეფცია ლიკვიდურობის რისკი. იგი ასახავს ალბათობა იმისა, რომ კომპანია მსესხებლის ვერ აკმაყოფილებს გადახდის ვალდებულებებს სრული და at უფლება დრო.

ლიკვიდურობის რისკის შეფასების ხორციელდება საფუძველზე უკვე ჯგუფების აქტივებისა და ვალდებულებების ზემოთ განხილული. რისკი უფრო მაღალია, რაც უფრო დაბალია ლიკვიდურობის აქტივები და გადახდის ვადა ნაკლებია, ვიდრე არსებული ვალდებულებები. საერთო ჯამში მაგიდა წარმოდგენილია შემდეგი სახით:

ასეთი დაჯგუფება გრაფიკულად გვიჩვენებს წილი ლიკვიდური აქტივების და ვალდებულებების საერთო სტრუქტურაში. შემდეგი, შედარებით ხორციელდება აქტივებისა და ვალდებულებების ღირებულებების ფარგლებში რისკის ჯგუფში. ეს ურთიერთობა გვიჩვენებს ტიპის და ლიკვიდურობის რისკის ზონაში, რომელშიც არ არის საწარმოს

ასე რომ, ბალანსი ითვლება თხევადი თუ შემდეგ უთანასწორობა:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - ის არის, რომ არ არსებობს რისკი ასეთი ურთიერთობები.

ლიკვიდურობის ითვლება დასაშვები თანაფარდობა A1

თანაფარდობა A1

და ბოლოს, როდესაც უთანასწორობა A1

შედეგები

ლიკვიდურობის ასახავს ხარისხი გადახდისუნარიანობის საწარმო. ანალიზი, სხვადასხვა მეთოდები, რათა უფრო სრული აღწერა კომპანია და ფაქტობრივი ფინანსური მდგომარეობის.

With დაჯგუფების მეთოდით წარმოადგენს ანალიტიკური ბალანსი.

გამოყენება მონაცემების ბალანსი ფორმულა სწრაფი თანაფარდობა, მიმდინარე და აბსოლუტური ლიკვიდურობის, გამოიტანოს დინამიკას მაჩვენებლების აქტივებისა და ვალდებულებების ლიკვიდურობის ბალანსგარეშე თანახმად, მიღებული შედეგების მარეგულირებელი და ინდუსტრიის საშუალო.

მნიშვნელოვანია, აღინიშნოს, რომ ანალიზი განისაზღვრება საწარმოს უნარი გადაიხადოს მხოლოდ მოკლევადიანი (12 თვე).