Როგორ დაასრულებს ფულადი ნაკადის განაცხადი: მაგალითად შევსების, შევსების მიზნით, წესები, რეგულაციები

ერთ-ერთი საბუღალტრო სტანდარტების, რომელიც ყოველწლიურად აძლევს სტატისტიკით - ეს ფულადი ნაკადის განაცხადი. ეს დოკუმენტი ასახავს მონაცემების ხელმისაწვდომობა ფული და ფულის ეკვივალენტები, წყაროების მათი კლების და მიმართულებები გამოყენება. მიგვაჩნია, დეტალურად თუ როგორ უნდა შეავსონ ფულადი ნაკადის განაცხადი.

მოთხოვნები

ეს ანგარიში ასახავს გადასახადები და ქვითრები ფულადი ანგარიშები და ფულის ეკვივალენტები. ეს უკანასკნელი უაღრესად finvlozheniya, რომ ადვილად შეიძლება გადაიქცნენ cash, მაგრამ ეს შეიძლება შეიცვალოს ოდნავ ღირებულება. ყველა ორგანიზაციებს, რომლებიც საბუღალტრო, უნდა მიიღოს ფულადი ნაკადის განაცხადი. ნიმუში ივსება ბუღალტერი, თქვენ უნდა უზრუნველყოს, რომ ბოლოს პირველ კვარტალში წლის შემდეგ საანგარიშო.

ჩვენ მიგვაჩნია, რომ დეტალურად რომლის სტატია არ შედის დოკუმენტი:

• თანხის სანაცვლოდ გარიგებები;
• ინვესტირებას ნაღდი ფულის ეკვივალენტები;
• სავალუტო ოპერაციები;
• მიღების ფული ბანკში, თანხის გადარიცხვა ანგარიშებს შორის, რომელიც არ ცვლის საერთო რაოდენობის აქტივები.

როდესაც შევსების ანგარიშის ყველა თემა გამოყოფილი მიმდინარე, ფინანსური და საინვესტიციო საქმიანობა. პირველ შემთხვევაში იგი ასახავს ფინანსური შედეგების ჩვეულებრივი საქმიანობის მეორე - დაკავშირებული შეძენის ფიქსირებული აქტივები. გადასახადები, რომ შეიცვალოს კაპიტალის სტრუქტურა და სესხების ეხება ფინანსურ საქმიანობაში. შემდეგი იქნება გათვალისწინებული ინსტრუქციები დასრულების ანგარიშს ფულადი ნაკადების, რომელიც დეტალურად არის აღწერილი, თუ რას ნიშნავს შევა თითოეული რიგები.

ჩამონგრეული მაჩვენებლები

სტანდარტული ფორმა არ შეიცავს ხაზის ნომერი. თუ დოკუმენტი გადაეცემა სტატისტიკას, კოდები უნდა ჩაახშო საკუთარი საფუძველზე, საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს ბრძანება №66. სხვა შემთხვევაში დათვლილია სტატია არ არის საჭირო.

ზოგიერთი ნაკადების დადგენა. მაგალითად, თუ ისინი აღარ ახასიათებს საქმიანობის კონტრაქტორებს, ვიდრე ფირმა თავად. ეს ოპერაციები მოიცავს:

• ფულადი ნაკადების აგენტი კომისიები დაკავშირებული გადახდის მომსახურება;
• დღგ-ს და აქციზის
• ქვითრები კოლეგას უკავშირდება ანაზღაურების კომუნალური გადასახადები გაქირავება.

ასახვას შემოვიდა დღგ უნდა მიუთითოთ სხვაობა მიღებული თანხები კონტრაგენტების და ჩამოთვლილი ნაწილი გადახდის. ეს ციფრები შეიძლება აღმოჩნდეს ხაზები:

• 4119, თუ დღგ ჩამოთვლილი მომწოდებლები და ბიუჯეტის ნაკლებია მიღებული კლიენტების და ბიუჯეტიდან;
• 4129, თუ დღგ ჩამოთვლილი მომწოდებლები და ბიუჯეტი, უფრო მეტია, ვიდრე მიღებული კლიენტების და ბიუჯეტიდან.

მახასიათებლები

• ანგარიში არ ასახავს მთელი სია ფულადი ნაკადების. იგივე ოპერაცია შეიძლება დაიყოს რამდენიმე კატეგორიაში. ამ შემთხვევაში, ერთჯერადი გადახდის დაიყოს ცალკე ოპერაციები.
• ანგარიშის ივსება ათასობით. Or მლნ. რუბლს შეადგენს.
• თუ თანხები, ხოლო უცხოურ ვალუტაში ანგარიშის ინახება თანხა, თარგმნილია რუსულ რუბლს გაცვლითი კურსი თარიღიდან გადახდის ქვითარი. თუ რაოდენობის მსგავსი ოპერაციები, რომლის ღირებულება დენომინირებულია ვალუტაში სხვა ქვეყანაში, დიდი, შეგიძლიათ გამოიყენოთ საშუალო გაცვლითი კურსი.
• რა თქმა უნდა აისახება ფულადი ეკვივალენტი აქტივები, რომ შეცვალოს ფასი და შეიძლება გაიყიდოს ნებისმიერ დროს.

ქუდი

პირველი, რაც ანგარიში შეიცავს ინფორმაციას ორგანიზაციის, კომპანიის სახელი, დღგ ნომერი, ტიპის საქმიანობაში. გაგრძელება, რათა ნაშთები ანგარიშებზე და ხელი დასაწყისში პერიოდში. ყველა მდინარე იყოფა სამ ჯგუფად (მიმდინარე, საინვესტიციო და ფინანსური ოპერაციები), რომელთაგან თითოეული იყოფა შემოსავლების და ხარჯების. როგორ დაასრულებს ფულადი ნაკადის განცხადება? შემდეგი თითოეული მუხლის ორი სვეტი მითითებული. პირველ ( "3") შევიდა თანხა საანგარიშო პერიოდში, ხოლო მეორე ( "4") - წინა.

საოპერაციო საქმიანობიდან

ძირითადი წყარო სახსრებით ორგანიზაციის ფული მყიდველებს და მიმწოდებლების რეესტრში. აქედან გამომდინარე, ხაზი (p.) 4111 ასახავს ოდენობის შემოსავალი და მიღწევების მიღებული წმინდა დღგ-სა და აქციზის. ეს ინფორმაცია შეიძლება მიღებული სიჩქარე DT ანგარიშები ანგარიშის ყველაზე ლიკვიდური აქტივები (50 58) და KT62 (76).

თანხებიდან გაყიდვა, როიალტი და სხვა საკომისიოები წმინდა დღგ-ს განცხადებით, გვ. 4112. თუ ჩვეულებრივი ორგანიზაციის საქმიანობა არის საიჯარო ქონების, ეს თანხები უნდა იყოს ჩართული შემოსავალი. გვ. 4113 განსაზღვრული შემოსავალი გადაყიდვა finvlozheny და სხვა შემოსავალი აღიარებულია, როგორც ცალკე ნივთი (4119). ამ სტატიაში, კერძოდ, მოიცავს:

• დაფარვის გაცემული სესხების თანამშრომლებს;
• დაბრუნების ადრე დაუხარჯავი წვრილმანი ფულადი;
• ფინანსური შედეგი სავალუტო ოპერაციები;
• საპროცენტო დავალიანება ინვესტიციები.

სულ შემოსავალი ჩაწერილი გვ. 4110. აქ არის პირველი ნაწილი გაცემული საბუღალტრო სტანდარტების ფულადი ნაკადის განაცხადი.

პროცედურა იგივეა შევსების ხარჯების. პირველი განსაზღვროს გადახდილი თანხა მომწოდებლები ნედლეულის (4121). მონაცემები აღებულია ბალანსი, განსაკუთრებით გრჩებათ ბრუნვა KT50 (51, 52) და DT60 (76). თანხის გადარიცხვა მეშვეობით კონტრაგენტების აისახება 91/2 და ფულადი გაატარა პასუხისმგებელი პირების მიერ. ამასთან, ანგარიშში აღნიშნულია, თანხა ხელფასს (4122). ეს მონაცემები აღებულია მასალა DT70 KT51. ასახავს თანხა საპროცენტო ვალდებულებების გამოყოფილი ცალკე გვერდზე. 4123.

თანხა გადახდილი მოგების გადასახადის ამავე სახელწოდების განსაზღვრული გვ. 4124. თანხა ყველა სხვა გადასახადის გარდა არაპირდაპირი, სოციალური დაზღვევის გადასახადები აღიარებულია გვ. 4129. შემდეგი გვიჩვენებს საერთო ფულადი ხარჯები (4120) და ფინანსური შედეგი საოპერაციო საქმიანობის (4,100). აი თუ როგორ უნდა შეავსონ ფულადი ნაკადის განაცხადი ანგარიშების ბალანსი.

საინვესტიციო საქმიანობა: შემოსავლები

ამ პროცესში, ორგანიზაციის შეიძლება იყიდოს და გაყიდოს აქტივები. ფულადი სახსრების ასეთი ოპერაციების უნდა განხორციელდეს ფულადი ნაკადის განაცხადი. დასრულებული ნიმუშის ქვემოთ.

მეორე ნაწილში გვიჩვენებს ოდენობით მიღებული დივიდენდები (გვ. 4214), შემოსავალს აქციების გაყიდვის სხვა კომპანიები (გვ. 4212), finvlozheniya. ინფორმაცია აღებულია რევოლუციები DT50 (52, 58) და 76 ნაწილების CT მიღებული დივიდენდები. რათა დადგინდეს ფაქტობრივი რაოდენობის finvlozheny სჭირდება ამ ოპერაციების ხაზი გავუსვა რაოდენობით, რომ განხორციელდა ქვეანგარიშზე "საპროცენტო აღნიშნავს." ანგარიშში ასევე შეიცავს ინფორმაციას დაფარვის გაცემული სესხების (გვ. 4213), რომელიც აღებულია სიჩქარე DT50 KT58. ცალკე გამოყოფილი თანხა სხვა (გვ. 4119), და საერთო შემოსავლების (გვ. 4210).

საინვესტიციო საქმიანობა: ხარჯები

ცალ-ცალკე, გამოყოფილი თანხების ოდენობის შეძენის სავალო ფასიანი ქაღალდების, სესხებს (გვ. 4223), finvlozheniya (გვ. 4222), საქართველოს გადახდილი პროცენტი მფლობელებს აქციების და ობლიგაციების (გვ. 4224), სხვა გადასახადები (გვ. 4229). გარდა ამისა აღნიშნა row ცარიელია თანხა ხარჯები. ინფორმაცია საფუძველზე, რომელიც შევიდა მონაცემები სტატიაში ამოიღეს მიმოქცევაში DT58.

აი თუ როგორ უნდა შეავსონ ფულადი ნაკადის განაცხადი მეორე ნაწილში.

საფინანსო საქმიანობა: შემოსავლები

ინფორმაცია ფულადი ნაკადების დაკავშირებული ცვლილებები კაპიტალის სტრუქტურის, შეყვანილია მესამე მონაკვეთზე საბუღალტრო სტანდარტების "განცხადება ფულადი ნაკადების". შევსების პროცედურა იგივეა, რაც ერთი ადრე. პირველი, მითითებული თანხა მიიღო საწარმოს მიერ საკრედიტო (4311). ინფორმაცია აღებულია სიჩქარე KT66 (67) DT50 (51). კრედიტის თანხა გაცემული თამასუქის ინფორმაციით, ცალკე (4314), ასევე მფლობელები დეპოზიტების საანგარიშო პერიოდში (4312, 4313) და სხვა ოპერაციების (4,319) და საერთო შემოსავალი (4310).

საფინანსო საქმიანობა: ხარჯები

ინფორმაცია ფულადი ნაკადების, რომელიც მიზნად ისახავს თავისუფლებისა თამასუქის ცენტრალური ბანკის ვალის, სესხის დაბრუნების აღიარებულია გვ. 4323. მონაცემები აღებულია სიჩქარე DT66 (67) და KT50 (51). ცალკე ასახავს თანხა დივიდენდების გადახდილი (4322), სხვა ხარჯები (4329).

შედეგები

In p. 4400 მონიტორები საერთო ბალანსი რომელიც მიღებული ჯამის გვ. 4100, 4200 და 4300. უარყოფითი ღირებულება შეიტანება ფრჩხილებში. გარდა ამისა, იგი გვიჩვენებს:

• ფონდი ბალანსი დასაწყისში (4450) და ბოლოს (4500) საანგარიშო წლის.
• ფულადი ღირებულება ეფექტი გაცვლითი კურსი წინააღმდეგ რუბლი (4490).

აი, როგორ ფორმალიზებული ფულადი ნაკადის განცხადება საწარმოს. შევსებული ფორმა უნდა წარედგინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ერთად წლიური ანგარიშები. ეს წესი ვრცელდება ყველა ორგანიზაციებს, რომლებიც წამყვანი საბუღალტრო, გარდა არასამთავრობო ორგანიზაციების წარმომადგენლები. მცირე ბიზნესის, რომლის შედეგები შეიძლება გაგებული გარეშე ანგარიშში არ შეუძლია უზრუნველყოს ინფორმაცია.

როგორ დაასრულებს ფულადი ნაკადის განაცხადი პირდაპირი მეთოდი?

01.01 კომპანიას აქვს ნაშთები at სალაროებში (3000 რუბლი.) და საბანკო ანგარიშზე (60000 რუბლი.). აუცილებელია მიაპყროს ფულადი ნაკადის განაცხადი. წესები შევსების ზემოთ აღწერილი.

ხაზი ", რომელიც წლის დასაწყისში Balance" გადახდილი თანხა: 3 + 60 = 63 ათასი რუბლი ..

მიმდინარე პერიოდში, ორგანიზაციამ მიიღო 1.77 მილიონი რუბლი .. ამ სახით გადახდის მომხმარებელს და კიდევ 472 ათასი. რუბლს შეადგენს. სახით მიღწევების. ეს მონაცემები აღებულია მასალა DT50 და DT50 KT62 KT62. ანგარიში ხაზი "შემოსავლები რეალიზაციიდან" (გვ. 4111) მიუთითებს, დღგ-ის თანხა 1770-270 + 472-72 = 1.9 მლნ. რუბლს შეადგენს.

მიმდინარე პერიოდში, ორგანიზაციამ მიიღო სახელმწიფო დახმარების სახით 70 ათასი. რუბლს შეადგენს. თანხები გამოყენებული შეძენა ნედლეულის საჭირო წარმოების პროდუქტები. ბალანსი ამ ოპერაციების დაადასტურა გზავნილები:

DT51 KT86 - მიიღო ბიუჯეტიდან.

DT86 KT98 - აღრიცხვა გადადებული ხარჯები.

მას შემდეგ, რაც სახელმწიფო დახმარების ზრდის IC, ეს თანხები აღიარებულია მეორე მონაკვეთზე ანგარიშის "სხვა შემოსავლები" (გვ. 4119).

წლის განმავლობაში, კომპანია გადაიყვანეს მომწოდებლები 944 ათასი. Rub. მონაცემები აღებულია DT60 გაყვანილობა KT51. ეს თანხა წმინდა დღგ-ს განცხადებით, გვ. 4121. გარდა ამისა, სალარო 150 ათასი. რუბლის გაცემული გადახდის თანამშრომელთა ხელფასები. მონაცემები აღებულია DT70 გაყვანილობა KT50. ეს თანხა შევიდა გვერდზე. 4122.

წლის განმავლობაში, თანამშრომლების ფინანსური დახმარების სახით 210 ათასი. რუბლი იყო. მონაცემები აღებულია DT73 გაყვანილობა KT50. გადახდის ეს არის დაკავშირებული მიმდინარე საქმიანობას და, როგორც ჩანს, "სხვა გადასახადები".

თანამშრომელი დაბრუნდა გამოუყენებელი სახსრების ანგარიშვალდებული მოლარეს თანხა 10 ათასი. რუბლს შეადგენს. იმავე პერიოდში, საწყისი მომწოდებლები შევიდა ჯარიმა კონტრაქტის დარღვევა იყიდება საქონლის ოდენობის 210 ათასი. რუბლს შეადგენს. ეს ოპერაციები განკუთვნილია ბალანსის გზავნილები: DT50 KT71 (76). თანხის ჯარიმა და ანგარიშვალდებული საშუალებით 220 ათასი. Rub. შედის "სხვა შემოსავლები". აი თუ როგორ უნდა შეავსონ ფულადი ნაკადის განაცხადი ნაწილი გარიგებების ოპერაციული საქმიანობა.

წლის განმავლობაში, ორგანიზაცია გაყიდა მანქანა და შენობა. შემოსავლების გარიგების შეადგინა RUR 1.18 მილიონი .. ასევე არსებობს განხორციელდა ცენტრალური ბანკის კიდევ ერთი პირი ღირს 40 ათასი. რუბლს შეადგენს. ეს ოპერაციები აღირიცხება ბალანსი სახაზო DT51 KT60 (76) საერთო რაოდენობის RUR 1.220.000 .. ანგარიშში, ამ ოპერაციების რომლებიც ჩაწერილია p. 4211 (თანხის მიხვდა მოქმედი დღგ-ს გარეშე) და 4222.

80 ათასი. რუბლი გადაეცა მიმდინარე პერიოდში LLC. სახით სესხი. მონაცემები აღებულია DT51 გაყვანილობა KT58. ეს თანხა განაცხადა p. 4213.

OS შეძენის ფირმა დახარჯული 885 ათასი. Rub. მონაცემები აღებულია DT60 გაყვანილობა KT51. სხვა ორგანიზაციებს გადაეცათ სესხების ოდენობა 60 ათასი. რუბლს შეადგენს. მონაცემები აღებულია DT58 გაყვანილობა KT51. ეს ორი ოპერაცია შევიდა ხაზები 4221 და 4223.

საანგარიშო პერიოდში, ორგანიზაციის მიიღო მოკლევადიანი სესხი 12 ათასი. რუბლს შეადგენს. (DT51 KT66). ეს თანხა აისახება, გვ. 4223. კომპანია ასევე დააბრუნეს აიღოს საბანკო სესხი $ 320 ათასი. რუბლს შეადგენს. ფიგურები აღებული სიჩქარე DT66 KT51. ეს ოპერაცია ჩაწერილია p. 4323.

ფულადი ნაკადების განცხადება: შევსების წესი ბიუჯეტის გადასახადები

ფულადი ნაკადების უკავშირდება დღგ-ს, ეს არის აუცილებელი, რათა ნახოთ დაყვანილი. საერთო თანხა საგადასახადო გამოითვლება ყველა ოპერაცია, მაგრამ ნაჩვენებია კონტექსტში მიმდინარე გარიგება. გადასახადების და მოსაკრებლების ჩამოთვლილი ბიუჯეტის მოცულობამ 360 ათასი რუბლი.: NPP -. 130 ათასი რუბლი, დღგ - .. 210 ათასი რუბლი, სხვა გადასახადები - .. 20 ათასი რუბლი .. ყველა ამ თანხების ჩაწერილი ბალანსი DT68 გაყვანილობა KT51. ანგარიშში თანხების in p. 4124 (240 ათასი. Rub.) და 4129 (20 ათასი. Rub.).

როგორ დაასრულებს ფულადი ნაკადის განაცხადი: მაგალითად შევსების საბოლოო ხაზები

სულ ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციების (4200) გაიანგარიშება საწყისი თანხა ყველა მიღებული სახსრები და დახარჯული მოცულობის. წინასწარი მონაცემებით უნდა იყოს "სუფთა" დღგ-სგან:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 ათასი. Rub.

დღგ-ს ფინანსური ოპერაციების არ ყოფილა მოძრაობა. . აქედან გამომდინარე, შედეგად ნაკადი, რომელიც ინახება გვერდი 4219, არის:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 ათასი. Rub.

ბალანსი ფინანსური ოპერაციების ასეთია:

12 + 70-320 = -238 ათასი. Rub. ეს თანხა ანგარიშგებაში ფრჩხილებში.

სხვაობაა ყველა შემოსავალი და ხარჯები (843 + 310-238 = 915 ათასი. Rub.) აისახება სტატია "საბოლოო ბალანსი ვადით." ცალკე განაცხადა წლის ბოლოს ფონდი ბალანსი. ის არის:

63 + 915 = 978 ათასი. Rub.

აი თუ როგორ უნდა შეავსონ ფულადი ნაკადის განაცხადი. მაგალითად შევსების წარმოდგენილი ფოტო.

როგორ გამოყოფს დღგ?

ყველა შემოსავალი და ხარჯვაში უნდა "გაწმენდა" საგადასახადო შევსებამდე ანგარიში. ეს პროცესი იწვევს სირთულეებს ბუღალტრები. არა ყველა დღგ ანგარიშები ჩაწერილი ცალკე. იმისათვის, რომ არ მიიღოს შეცდომები გათვლებით, აუცილებელია:

• გამოყოფს წლიური რაოდენობით რევოლუციების DT62 (60) KT51;
• შედეგად ფიგურა მრავლდება 18/118, ხაზს უსვამს, შესაბამისად, დღგ-ს
• დარჩენილი თანხა იქნება "გაიწმინდა" საგადასახადო.

ეს გამოთვლის მეთოდი განკუთვნილია მხოლოდ კონტრაქტორებს, რომლებიც გაყიდოს საქონელი ექვემდებარება 18% -s "კურსი. როგორ უნდა მოგვარდეს პროდუქცია, რომელიც გათვალისწინებული 10% განაკვეთით, და ერთი, რომ არ განთავისუფლებულია დღგ-სგან? ასეთ შემთხვევაში აუცილებელია გაყოფა ნაკადების სხვადასხვა განაკვეთების ოპერაციებს:

შედეგად ბალანსი დღგ = დღგ + მიღებული თანხა ბიუჯეტიდან - ჩამოთვლილი დღგ - დღგ-ს გადახდა.

გამოითვალეთ განსხვავება და "სუფთა" ფულადი ნაკადების კონკრეტული საქმიანობა:

• დადებითი რიცხვი ჩაწერილი გვერდი 4119 .;
• უარყოფითი ოდენობა აისახება ფრჩხილებში გვ. 4129.

არ ყველა ბუღალტრები შეესაბამება ალგორითმი. თუ დღგ-ს ნაკადების ანგარიშში არ არის გამოყოფილი, ეს უნდა აღინიშნოს, განმარტებით ბარათში.

როგორ ასახავს ხელფასი?

გვ. 4122 სიები ყველა დაკავშირებული გადასახდელი ხელფასები. კითხვაზე არის თუ არა გსურთ, რათა ამ ადგილის გარდა, ხელფასები, შვებულება ანაზღაურების და პრემიების და საშემოსავლო გადასახადი და სადაზღვევო შენატანების? ზოგიერთი სპეციალისტის აზრით, ასახავს გვერდზე 4129. ამ განყოფილების ხედავთ, რომლებიც გამოგზავნილი ფული ამ სტატიაში თქვენ უნდა მიუთითოთ მხოლოდ ბრუნვა DT70 KT50 (51), და გადაცემის თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, გადასახადი და სხვა გადასახადები :. ან თანამშრომლები ბიუჯეტში. სხვების აზრით, გვ. 4122 უნდა ნახოთ ყველა გადასახადები დაკავშირებული შტატში. მაშინ თქვენ შეგიძლიათ განსაზღვროთ, რამდენად ღირს ორგანიზაცია "შინაარსი" თანამშრომლები. ორივე ვარიანტი აქვს არსებობის უფლება. მხოლოდ უნდა მიუთითოთ განმარტებით ბარათში ამსახველი არჩეული მარშრუტი ინფორმაცია.

ატომურ

იმისათვის, რომ სწორად შეავსოთ ფორმა, თქვენ უნდა გადაწყვიტოს, თუ გარიგება იყო მოგება, რომელიც გადახდის წყაროსთან საშემოსავლო გადასახადის წლის განმავლობაში და შემდეგ, რაც დამოკიდებულია მიღებული შედეგების შესვლის მონაცემები. ყველაზე ხშირად, შემოსავლის წყარო იყო შემოსავალი ჩვეულებრივი საქმიანობის ფარგლებს. აქედან გამომდინარე, გადასახადის თანხის ჩაწერილია p. 4124.

ფულის ექვივალენტები

როგორ დაასრულებს ფულადი ნაკადების დაკავშირებით განცხადებას მაღალ ლიკვიდური ფინანსური ინვესტიციები? დასაწყისისთვის, მოდით გამკლავება იმ ზუსტად, რომელიც აქტივების ამ კატეგორიას მიეკუთვნება. მათი ექვივალენტები - არის ბანკი, გადასახადები, ადგილი ჰქონდა მოთხოვნამდე დეპოზიტების და სხვა აქტივები, რომელიც შეიძლება ადვილად გარდაიქმნება cash, მაგრამ რისკი ფასების ცვლილებები. ბალანსი ღირებულებები განაცხადა გვ. 1250. იგივე თანხა უნდა გადაეცეს ანგარიშში.

ორგანიზაცია შეიძლება ბალანსზე რიცხული აქტივების, რომლის ღირებულება დენომინირებულია ვალუტაში სხვა ქვეყანაში. ამ შემთხვევაში, თუ როგორ უნდა შეავსონ ფულადი ნაკადის განცხადება? მაგალითი შესვლის მონაცემები უცხოურ ვალუტაში ოპერაციების.

პრინციპი დიზაინი არის მსგავსი ბალანსის შევსების ანგარიშში. ვალუტის ღირებულებები გამოიხატება №1 კურსით კონვერტაციის რუბლი at გარიგების თარიღი. როდესაც მიღების თანხები დოლარი და ევრო ბალანსის ანგარიშები წლის დასაწყისში (გვ. 4450) და ბოლოს (გვ. 4500), უნდა განსაზღვროს გაცვლითი კურსი 31 დეკემბერი. განსხვავება, რომელიც არის მიღებული შემდეგ გადაანგარიშებას, აუცილებელია ასახავს დაკეცილი გვერდი 4490. თუ ფულის ექვივალენტები და აკრედიტივები უცხოურ ვალუტაში ორგანიზაცია არ არის, გათვლები ხორციელდება შემდეგი ფორმულით .:

P. = 4490 წლიური დაკარგა DT50 (52) KT91-1 - წლიური ბრუნვა KT50 (52) DT91-2.

შეამოწმეთ სისწორის გათვლებით შეიძლება იყოს შემდეგი ფორმულით:

P. 4500 = გვერდი. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.